سرمایه + بدهی = دارایی $\left( 0 \right)=\left( + \right)+\left( - \right)$ وقوع هزینه باعث کاهش سرمایه می‌شود و پرداخت آن در آینده صورت می‌گیرد، باعث افزایش بدهی می‌شود.